ISSA [E-DE] 5000

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5.15.6.3. Verständnis von den Zielen, Zielvorgaben oder strategischen Zielen der Einheit (Vgl. Tz. 110(c))...... 180 5.15.6.4. Verständnis von dem rechtlichen und regulatorischen Rahmen (Vgl. Tz. 111) .............................................. 181 (Vgl. Tz. 112) ............................................................................ 181 5.15.8. Verständnis von den Komponenten des IKS der Einheit (Vgl. Tz. 113L, 113R)................................................................ 182 5.15.8.1. Das Kontrollumfeld (Vgl. Tz. 114L, 114R) ................. 183 5.15.8.2. Skalierbarkeit ............................................................ 184 5.15.8.3. Der Risikobeurteilungsprozess der Einheit (Vgl. Tz. 115L, 115R) ................................................ 184 5.15.8.4. Der Prozess der Einheit zur Überwachung des IKS (Vgl. Tz. 116L, 116R) ................................................ 185 5.15.8.5. Das Informationssystem und Kommunikation (Vgl. Tz. 117-118) ..................................................... 186 5.15.8.6. Verständnis von dem Prozess der Einheit zur Identifizierung von zu berichtenden Nachhaltigkeitsinformationen (Vgl. Tz. 117(a)).......... 188 5.15.8.7. Verständnis davon, wie Informationen aus externen Quellen aufgezeichnet, verarbeitet, korrigiert und aufgenommen werden (Vgl. Tz. 117b)) ..................... 189 5.15.8.8. Beurteilung des Informationssystems zur Unterstützung der Aufstellung der Nachhaltigkeitsinformationen (Vgl. Tz. 118) ............................................................ 189 5.15.8.9. Kontrollaktivitäten (Vgl. Tz. 119R, 120L) ................... 189 5.15.9. Ausgestaltung und Implementierung von Kontrollen (Vgl. Tz. 120L, 120R)........................................................................................ 190 5.15.10. Identifizierung von Kontrollmängeln (Vgl. Tz. 121) .... 191 5.15.11. Identifizierung und Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Darstellungen (Vgl. Tz. 122L, 122R)............................ 192 5.15.11.1. Aussagen.................................................................. 195 Außerkraftsetzung von Kontrollen durch das Management (Risikobeurteilung) (Vgl. Tz. 123R)...................... 196 Beurteilung der aus den Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung erlangten Nachweise (Vgl. Tz. 124) .............. 196 5.16. Reaktion auf die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen .............. 197 5.16.1. Planung und Durchführung weiterer Prüfungshandlungen (Vgl. Tz. 126L–127) .................................................................. 197 5.16.2. Allgemeine Reaktionen (Vgl. Tz. 128L, 128R) .......................... 200 5.16.2.1. Reaktion auf identifizierte oder vermutete dolose 5.15.12. 5.15.13. 5.15.7. Befragungen und Diskussionen mit geeigneten Parteien

Handlungen oder Verstöße gegen Gesetze und andere Rechtsvorschriften (Vgl. Tz. 129-131) ....................... 201

5.16.3. Funktionsprüfungen (Vgl. Tz. 132, 135) .................................... 203 5.16.4. Substanzielle Prüfungshandlungen (Vgl. Tz. 140R) .................. 204 5.16.4.1. Verfahren der externen Bestätigung (Vgl. Tz. 141R). 204

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