ISSA [E-DE] 5000

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4.3. Qualitätsmanagement auf Praxisebene.................................................. 31 4.4. Qualitätsmanagement auf Auftragsebene .............................................. 31 4.4.1. Gesamtverantwortung für die Steuerung und Erzielung der Qualität ....................................................................................... 31 4.4.1.1. Eigenschaften des Auftragsverantwortlichen............... 32 4.4.2. Relevante berufliche Verhaltensanforderungen, einschließlich derjenigen zur Unabhängigkeit ................................................... 32 4.4.3. Prüfungsfertigkeiten und -techniken, kritische Grundhaltung und pflichtgemäßes Ermessen .......................................................... 33 4.4.4. Ressourcen des Auftrags............................................................ 33 4.4.5. Anleitung, Beaufsichtigung und Durchsicht ................................. 34 4.4.6. Nutzung der Tätigkeit Anderer .................................................... 35 4.4.6.1. Nutzung der Tätigkeit eines anderen Prüfers .............. 35 4.4.6.2. Nutzung der Tätigkeit eines Sachverständigen des Prüfers ........................................................................ 36 4.4.6.3. Nutzung der Tätigkeit der Internen Revision ............... 37 4.4.7. Kommunikation zwischen den in den Auftrag Eingebundenen .... 37 4.4.8. Konsultation ................................................................................ 37 4.4.9. Auftragsbegleitende Qualitätssicherung...................................... 37 4.4.10. Nachschau und Verbesserung.................................................... 37 4.5. Dolose Handlungen und Verstöße gegen Gesetze und andere Rechtsvorschriften ................................................................................. 38 4.6. Kommunikation mit dem Management und den für die Überwachung Verantwortlichen .................................................................................... 38 4.7. Dokumentation ....................................................................................... 39 4.7.1. Übergreifende Dokumentationsanforderungen............................ 39 4.7.1.1. Form, Inhalt und Umfang der Auftragsdokumentation . 39 4.7.1.2. Zusammenstellung der endgültigen Auftragsakte........ 39 4.7.2. Dokumentation in Bezug auf das Qualitätsmanagement............. 40 4.8. Vorbedingungen für eine betriebswirtschaftliche Prüfung ....................... 40 4.8.1. Feststellung, ob die Vorbedingungen vorliegen........................... 40 4.8.1.1. Angemessene Nachhaltigkeitssachverhalte................ 40 4.8.1.2. Eignung und Verfügbarkeit von Kriterien..................... 41 4.8.1.3. Nachweise zur Unterstützung des Prüfungsurteils und Form des Prüfungsurteils ............................................ 41 4.8.1.4. Rationaler Zweck ........................................................ 41 4.8.2. Entscheidung, den betriebswirtschaftlichen Prüfungsauftrag anzunehmen oder fortzuführen ................................................... 42 4.8.3. Vorbedingungen liegen nach Annahme nicht vor ........................ 42 4.8.4. In Gesetzen oder anderen Rechtsvorschriften vorgeschriebener Prüfungsvermerk ........................................................................ 42 4.9. Auftragsbedingungen für die betriebswirtschaftliche Prüfung ................. 43 4.9.1. Vereinbarung der Auftragsbedingungen für die betriebswirtschaftliche Prüfung ................................................... 43 4.9.2. Änderungen der Auftragsbedingungen für die betriebswirtschaftliche Prüfung ................................................... 44

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