ISSA [E-DE] 5000

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4.10. Nachweise ............................................................................................. 45 4.10.1. Planung und Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung ausreichender geeigneter Nachweise ........................ 45 4.10.2. Informationen, deren Nutzung als Nachweise beabsichtigt ist..... 45 4.10.3. Von einem Sachverständigen des Managements durchgeführte Tätigkeit ...................................................................................... 46 4.10.4. Zweifel an der Relevanz und Verlässlichkeit der Informationen, deren Nutzung als Nachweise beabsichtigt ist ............................ 46 4.11. Planung.................................................................................................. 47 4.11.1. Planungsaktivitäten..................................................................... 47 4.11.2. Wesentlichkeit............................................................................. 47 4.11.3. Anpassung der Wesentlichkeit im Verlauf der Prüfung................ 47 4.11.4. Dokumentation............................................................................ 47 4.12. Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung ............................................ 48 4.12.1. Planung und Durchführung von Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung ........................................................................ 48 4.12.2. Verständnis von den Nachhaltigkeitssachverhalten und den Nachhaltigkeitsinformationen ...................................................... 48 4.12.3. Feststellung der Eignung der angewandten Kriterien.................. 49 4.12.4. Verständnis von den Berichterstattungsmethoden der Einheit .... 49 4.12.5. Verständnis von der Einheit und ihrem Umfeld ........................... 49 4.12.6. Verständnis von dem rechtlichen und regulatorischen Rahmen.. 49 4.12.7. Befragungen und Diskussionen mit geeigneten Parteien ............ 49 4.12.8. Verständnis von den Komponenten des IKS der Einheit ............. 50 4.12.8.1. Das Kontrollumfeld...................................................... 50 4.12.8.2. Der Risikobeurteilungsprozess der Einheit.................. 50 4.12.8.3. Der Prozess der Einheit zur Überwachung des IKS .... 51 4.12.8.4. Das Informationssystem und Kommunikation ............. 51 4.12.8.5. Kontrollaktivitäten........................................................ 52 4.12.8.6. Ausgestaltung und Implementierung von Kontrollen ... 52 4.12.9. Identifizierung von Kontrollmängeln ............................................ 53 4.12.10. Identifizierung und Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Darstellungen ................................................................ 53 4.12.11. Beurteilung der aus den Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung erlangten Nachweise ...................................... 54 4.12.12. Dokumentation............................................................ 54 4.13. Reaktion auf die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen ................ 54 4.13.1. Planung und Durchführung weiterer Prüfungshandlungen .......... 54 4.13.2. Allgemeine Reaktionen ............................................................... 55 4.13.3. Reaktion auf identifizierte oder vermutete dolose Handlungen oder Verstöße gegen Gesetze und andere Rechtsvorschriften ........... 56 4.13.4. Funktionsprüfungen .................................................................... 56 4.13.5. Substanzielle Prüfungshandlungen............................................. 57 4.13.5.1. Analytische Prüfungshandlungen................................ 58 4.13.6. Stichprobenprüfungen................................................................. 59 4.13.7. Schätzungen und zukunftsorientierte Informationen ................... 59

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