ISSA [E-DE] 5000

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● sofern in Übereinstimmung mit [ IDW QMS 1 (09.2022) bzw.] ISQM 1 einschlägig, Durchführung von auftragsbegleitenden Qualitätssicherungen in Übereinstimmung mit [ IDW QMS 2 (09.2022) ] bzw. ISQM 2 5 ● eine umfassende Reihe von beruflichen Verhaltensanforderungen, einschließlich de taillierter Unabhängigkeitsanforderungen, die auf grundlegenden Prinzipien von Integri tät, Objektivität, Fachkompetenz und gebührender Sorgfalt, Verschwiegenheit sowie berufswürdigem Verhalten basieren. A69 [ IDW QMS 1 (09.2022) bzw.] ISQM 1 behandelt die Verantwortlichkeiten der Praxis, ein Qua litätsmanagementsystem für betriebswirtschaftliche Prüfungsaufträge auszugestalten, zu im plementieren und zu betreiben. Er legt die Verantwortlichkeiten der Praxis für die Festlegung von Qualitätszielen, die Identifizierung und Beurteilung von Risiken für das Erreichen der Qua litätsziele sowie die Planung und Umsetzung von Reaktionen zur Behandlung solcher Risiken, einschließlich bestimmter vorgegebener Reaktionen, dar. Die in [ IDW QMS 1 (09.2022) bzw.] ISQM 1 vorgegebenen Reaktionen schließen die Verantwortlichkeit der Praxis ein, Regelun gen oder Maßnahmen zur Behandlung von Aufträgen, die einer auftragsbegleitenden Quali tätssicherung verpflichtend unterliegen, einzurichten. [ IDW QMS 2 (09.2022) bzw.] ISQM 2 behandelt die Benennung und Eignung des auftragsbegleitenden Qualitätssicherers sowie die Durchführung und Dokumentation der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung. A70 Ein Qualitätsmanagementsystem behandelt die folgenden acht Komponenten: a. den Risikobeurteilungsprozess der Praxis b. Überwachung und Führung c. relevante berufliche Verhaltensanforderungen d. Annahme und Fortführung von Mandantenbeziehungen und bestimmten Aufträgen e. Auftragsdurchführung f. Ressourcen g. Information und Kommunikation und h. Nachschau- und Verbesserungsprozess. Praxen oder nationale Anforderungen können unterschiedliche Terminologien oder Rahmen werke nutzen, um die Bestandteile des Qualitätsmanagementsystems zu beschreiben. A71 Das Qualitätsmanagementsystem einer Praxis schließt die Einrichtung eines Nachschau- und Verbesserungsprozesses ein, der ausgestaltet ist, um: ● der Praxis relevante, verlässliche und zeitgerechte Informationen über die Ausgestal tung, Implementierung und den Betrieb des Qualitätsmanagementsystems zur Verfü gung zu stellen ● angemessene Handlungen vorzunehmen, um auf identifizierte Mängel zu reagieren, so dass Mängel zeitgerecht von der Praxis behoben werden. A72 In der Regel kann sich das Prüfungsteam auf das Qualitätsmanagementsystem der Praxis stützen, es sei denn:

5 [ IDW Qualitätsmanagementstandard: Auftragsbegleitende Qualitätssicherung (IDW QMS 2 (09.2022)) (Stand: 28.09.2022) bzw.] ISQM 2, Engagement Quality Reviews.

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